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序號
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權力類型
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權力名稱
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子項
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實 施 依 據
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責任事項
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追責情形
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備注
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1
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行政處罰
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對違反會計資料管理使用有關規(guī)定的處罰
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對未按規(guī)定設置和使用會計資料的處罰
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《中華人民共和國會計法》第四十二條規(guī)定：“違反本法規(guī)定，有下列行為之一的，由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，可以對單位并處三千元以上五萬元以下的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予行政處分：
（一）不依法設置會計賬簿的；
（二）私設會計賬簿的；
（三）未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的；
（四）以未經審核的會計憑證為依據登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規(guī)定的；
（五）隨意變更會計處理方法的；
（六）向不同的會計資料使用者提供的財務會計報告編制依據不一致的；
（七）未按照規(guī)定使用會計記錄文字或者記賬本位幣的；
（八）未按照規(guī)定保管會計資料，致使會計資料毀損、滅失的；
（九）未按照規(guī)定建立并實施單位內部會計監(jiān)督制度或者拒絕依法實施的監(jiān)督或者不如實提供有關會計資料及有關情況的；
（十）任用會計人員不符合本法規(guī)定的。
有前款所列行為之一，構成犯罪的，依法追究刑事責任。
會計人員有第一款所列行為之一，情節(jié)嚴重的，由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業(yè)資格證書?！?/span>
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1、立案階段責任：根據工作職責和計劃，以及日常監(jiān)督發(fā)現的線索或者群眾舉報的案件開展監(jiān)督檢查。
2、檢查階段責任：制發(fā)并送達《財政檢查通知書》，實施檢查。依照《財政監(jiān)督工作底稿規(guī)則》，制作監(jiān)督檢查工作底稿，于檢查工作結束后10個工作日內，形成書面監(jiān)督檢查報告。
3、審查階段責任：對工作底稿、檢查報告等材料進行復核。
4、告知階段責任：財政部門在做出處理決定前，應書面告知當事人違法事實，作出處理決定的事實、理由、依據及其享有的陳述、申辯、要求聽證等權利。
5、決定階段責任：財政部門收到監(jiān)督檢查報告之日起30日內依照法定權限作出處理決定或者檢查意見。
6、送達階段責任：將處理決定或者檢查意見，送達監(jiān)督對象。
7、執(zhí)行階段責任：督促監(jiān)督對象落實處理決定或檢查意見，并于送達之日起30日內上報執(zhí)行情況書面報告。
8、事后監(jiān)管責任：信息公開、監(jiān)督結果運用。
9、其他法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定應履行的責任。
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因不履行或不正確履行行政職責，有下列情形的，行政機關及相關工作人員應承擔相應責任：
1.超越或者濫用監(jiān)督職權的。
2.對知悉的財政、財務和會計違法行為未及時處置的。
3.違反規(guī)定程序實施監(jiān)督檢查的。
4.泄露監(jiān)督檢查中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私的。
5.索賄、受賄、利用監(jiān)督檢查工作之便謀取私利的。
6.指派不具備法定行政執(zhí)法資格的人員實施行政處罰的。
7.擅自設立處罰種類或者改變處罰幅度、范圍的。
8.違反“罰繳分離”規(guī)定，擅自收取罰款的。
9.對當事人進行罰款、沒收財物等行政處罰不使用法定單據的。
10.依法應當移送司法機關處理而不移送的。
11.行政機關將罰款、沒收的違法所得或者財物截留、私分或者變相私分的。
12.執(zhí)法人員利用職務上的便利，索取或者收受他人財物、收繳罰款據為己有的。
13.行政機關使用或者損毀扣押的財物，對當事人造成損失的。
14.行政機關違法實行檢查措施或者執(zhí)行措施，給公民人身或者財產造成損害、給法人或者其他組織造成損失的。
15.在行政處罰過程中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊的。
16.其他違反法律法規(guī)規(guī)章規(guī)定的行為。
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2
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行政處罰
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對企業(yè)編制、對外提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務會計報告的處罰
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《企業(yè)財務會計報告條例》（中華人民共和國國務院令2000年第287號）第四十條規(guī)定：
企業(yè)編制、對外提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務會計報告，構成犯罪的，依法追究刑事責任。
有前款行為，尚不構成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，對企業(yè)可以處5000元以上10萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處3000元以上5萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，并依法給予撤職直至開除的行政處分或者紀律處分；對其中的會計人員，情節(jié)嚴重的，并由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業(yè)資格證書。
《安徽省財政監(jiān)督條例》第二條：“本條例所稱財政監(jiān)督，是指縣級以上人民政府財政部門依法對單位和個人涉及財政、財務、會計事項實施的監(jiān)督檢查和處理活動?！?/span>
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3
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行政處罰
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對單位和個人違反國家有關投資建設項目規(guī)定的處罰
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1.《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令2004年第427號）第九條 單位和個人有下列違反國家有關投資建設項目規(guī)定的行為之一的，責令改正，調整有關會計賬目，追回被截留、挪用、騙取的國家建設資金，沒收違法所得，核減或者停止撥付工程投資。對單位給予警告。 （一）截留、挪用國家建設資金； （二）以虛報、冒領、關聯(lián)交易等手段騙取國家建設資金；（三）違反規(guī)定超概算投資；（四）虛列投資完成額；（五）其他違反國家投資建設項目有關規(guī)定的行為?！吨腥A人民共和國政府采購法》、《中華人民共和國招標投標法》、《國家重點建設項目管理辦法》等法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定處理、處罰。
2.《安徽省財政監(jiān)督條例》第二條：“本條例所稱財政監(jiān)督，是指縣級以上人民政府財政部門依法對單位和個人涉及財政、財務、會計事項實施的監(jiān)督檢查和處理活動?！?/span>
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4
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行政處罰
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對企業(yè)和個人不繳或者少繳財政收入行為的處罰
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1.《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令2004年第427號）第十三條 企業(yè)和個人有下列不繳或者少繳財政收入行為之一的，責令改正，調整有關會計賬目，收繳應當上繳的財政收入，給予警告，沒收違法所得，并處不繳或者少繳財政收入１０％以上３０％以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處３０００元以上５萬元以下的罰款： （一）隱瞞應當上繳的財政收入； （二）截留代收的財政收入；（三）其他不繳或者少繳財政收入的行為。屬于稅收方面的違法行為，依照有關稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理、處罰。
2.《安徽省財政監(jiān)督條例》第二條：“本條例所稱財政監(jiān)督，是指縣級以上人民政府財政部門依法對單位和個人涉及財政、財務、會計事項實施的監(jiān)督檢查和處理活動。”
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5
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行政處罰
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對企業(yè)和個人違反規(guī)定使用、騙取有關資金的處罰
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1.《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令2004年第427號）第十四條 企業(yè)和個人有下列行為之一的，責令改正，調整有關會計賬目，追回違反規(guī)定使用、騙取的有關資金，給予警告，沒收違法所得，并處被騙取有關資金１０％以上５０％以下的罰款或者被違規(guī)使用有關資金１０％以上３０％以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處３０００元以上５萬元以下的罰款：（一）以虛報、冒領等手段騙取財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款；（二）挪用財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款；（三）從無償使用的財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款中非法獲益；（四）其他違反規(guī)定使用、騙取財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款的行為。
2.《安徽省財政監(jiān)督條例》第二條：“本條例所稱財政監(jiān)督，是指縣級以上人民政府財政部門依法對單位和個人涉及財政、財務、會計事項實施的監(jiān)督檢查和處理活動。”
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6
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行政處罰
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對單位和個人違反財政收入票據管理規(guī)定的處罰
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1.《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令2004年第427號）第十六條 單位和個人有下列違反財政收入票據管理規(guī)定的行為之一的，銷毀非法印制的票據，沒收違法所得和作案工具。對單位處５０００元以上１０萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處３０００元以上５萬元以下的罰款。（一）違反規(guī)定印制財政收入票據； （二）轉借、串用、代開財政收入票據；（三）偽造、變造、買賣、擅自銷毀財政收入票據；（四）偽造、使用偽造的財政收入票據監(jiān)（?。┲普拢晃澹┢渌`反財政收入票據管理規(guī)定的行為。
2.《安徽省財政監(jiān)督條例》第二條：“本條例所稱財政監(jiān)督，是指縣級以上人民政府財政部門依法對單位和個人涉及財政、財務、會計事項實施的監(jiān)督檢查和處理活動?！?/span>
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行政處罰
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對單位和個人違反財務管理的規(guī)定，私存私放財政資金或者其他公款的處罰
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1.《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令2004年第427號） 第十七條 單位和個人違反財務管理的規(guī)定，私存私放財政資金或者其他公款的，責令改正，調整有關會計賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對單位處３０００元以上５萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處２０００元以上２萬元以下的罰款。
2.《安徽省財政監(jiān)督條例》第二條：“本條例所稱財政監(jiān)督，是指縣級以上人民政府財政部門依法對單位和個人涉及財政、財務、會計事項實施的監(jiān)督檢查和處理活動?！?/span>
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行政處罰
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對采購代理機構、供應商違反政府采購法律法規(guī)有關規(guī)定的處罰
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對采購代理機構擅自采用其他方式、提高采購標準的政府采購違法行為處罰
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1.《中華人民共和國政府采購法》第七十一條： 采購人、采購代理機構有下列情形之一的，責令限期改正，給予警告，可以并處罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由其行政主管部門或者有關機關給予處分，并予通報：
（一）應當采用公開招標方式而擅自采用其他方式采購的；
（二）擅自提高采購標準的；
（三）以不合理的條件對供應商實行差別待遇或者歧視待遇的；
（四）在招標采購過程中與投標人進行協(xié)商談判的；
（五）中標、成交通知書發(fā)出后不與中標、成交供應商簽訂采購合同的；
（六）拒絕有關部門依法實施監(jiān)督檢查的。
2.《安徽省財政監(jiān)督條例》第二條：“本條例所稱財政監(jiān)督，是指縣級以上人民政府財政部門依法對單位和個人涉及財政、財務、會計事項實施的監(jiān)督檢查和處理活動?！?/span>
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1、立案階段責任：根據工作職責以及日常監(jiān)督發(fā)現的線索或者舉報的案件進行審查立案。
2、調查階段責任：通過查閱資料、現場調查、約談當事人等形式進行調查，形成調查報告。
3、審查階段責任：對調查材料進行復核，填制案件審核表。
4、告知階段責任：政府采購監(jiān)督管理部門在做出處理決定前，應書面告知當事人違法事實，作出處理決定的事實、理由、依據及其享有的陳述、申辯、要求聽證等權利。
5、決定階段責任：政府采購監(jiān)督管理部門依照法定權限作出處理決定或者檢查意見。
6、送達階段責任：將處理處罰決定，送達當事人。
7、執(zhí)行階段責任：督促當事人落實處理處罰決定。
8、事后監(jiān)管責任：信息公開、監(jiān)督結果運用。
9、其他法律法規(guī)規(guī)章政策規(guī)定應履行的責任。
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因不履行或不正確履行行政職責，有下列情形的，行政機關及相關工作人員應承擔相應責任：
1、超越或者濫用監(jiān)督職權的；
2、對供應商的投訴逾期未作處理的；
3、違反規(guī)定程序實施行政處罰的；
4、泄露監(jiān)督檢查中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私的；
5、索賄、受賄、利用監(jiān)督檢查工作之便謀取私利的；
6、指派不具備法定行政執(zhí)法資格的人員實施行政處罰的；
7、擅自設立處罰種類或者改變處罰幅度、范圍的；
8、違反“罰繳分離”規(guī)定，擅自收取罰款的；
9、對當事人進行罰款、沒收財物等行政處罰不使用法定單據的；
10、依法應當移送司法機關處理而不移送的；
11、行政機關將罰款、沒收的違法所得或者財物截留、私分或者變相私分的；
12、執(zhí)法人員利用職務上的便利，索取或者收受他人財物、收繳罰款據為己有的；
13、行政機關使用或者損毀扣押的財物，對當事人造成損失的；
14、行政機關違法實行檢查措施或者執(zhí)行措施，給公民人身或者財產造成損害、給法人或者其他組織造成損失的；
15、在行政處罰過程中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊的；
16、其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的行為。
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行政處罰
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對融資擔保公司違規(guī)行為的處罰
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安徽省人民政府令第250號 第三十四條 違反本辦法規(guī)定，未經批準擅自經營融資擔保業(yè)務的，由縣級以上監(jiān)管部門會同有關部門依法予以取締。
違反本辦法規(guī)定，未經批準擅自在公司名稱中使用融資擔保字樣的，由縣級以上監(jiān)管部門責令改正，并可處5000元以上20000元以下的罰款。
第三十五條 融資擔保公司違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，由縣級以上監(jiān)管部門責令改正，給予警告，并可處10000元以上30000元以下的罰款：
（一）未經批準設立分支機構的；
（二）未經辦理變更手續(xù)擅自變更的；
（三）超出批準經營范圍開展業(yè)務的；
（四）董事、監(jiān)事、高級管理人員未經核準資格任職的；
（五）阻礙或者拒絕監(jiān)管部門實施現場檢查的；
（六）未按照規(guī)定進行信息披露或者向監(jiān)管部門報送文件、資料、統(tǒng)計數據的；
（七）違反審慎經營規(guī)則和風險控制規(guī)定的。
第三十六條 融資擔保公司違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一的，由縣級以上監(jiān)管部門責令改正，并處10000元以上30000元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任：
（一）發(fā)放貸款的；
（二）吸收存款或者以其他形式借入資金的；
（三）為非法吸收存款或者變相吸收存款提供擔保的；
（四）受托發(fā)放貸款或受托投資、理財的；
（五）對其控股股東、實際控制人提供融資擔保的；
（六）通過向銀行等金融機構、單位或者個人借款等途徑增加營運資金的。
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1、立案階段責任：監(jiān)管部門在檢查中發(fā)現或者接到舉報、控告的隱瞞有關情況提供虛假材料申請變更事項的類似違法案件，應予以審查，決定是否立案。
2、調查階段責任：監(jiān)管部門對立案的案件，指定專人負責，執(zhí)法人員不得少于兩人，與當事人有直接利害關系的應當回避。
3、審查階段責任：監(jiān)管部門應當對案件違法事實、證據、調查取證程序、法律適用、處罰種類和幅度、當事人陳述和辯解理由等方面進行審查，提出處理意見。
4、告知階段責任：監(jiān)管部門在作出行政處罰決定前，應書面告知當事人違法事實及其享有的陳述、申辯、要求聽證等權利。
5、決定階段責任：監(jiān)管部門應當制作行政處罰決定書，載明違法事實和證據、處罰依據和內容、申請行政復議或提出行政訴訟的途徑和期限等內容。
6、送達階段責任：行政處罰決定書應當在7日內送達當事人。
7、執(zhí)行監(jiān)管責任：對逾期不履行行政處罰決定的采取加罰。
8、其他法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定應履行的責任。
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因不履行或不正確履行行政職責，有下列情形的，相關工作人員應承擔相應責任：
1、對應當予以制止和處罰的違法行為不予制止、處罰，致使公民、法人或者其他利益和社會秩序遭受損害的；
2、符合聽證條件、行政管理相對人要求聽證，應予組織聽證而不組織聽證的；
3、沒有法律或者事實依據事實行政處罰的；
4、未按法定程序實施行政處罰的；
5、指派不具備法定行政執(zhí)法資格的人人員實施行政處罰的；
6、違反規(guī)定應當回避而不回避，影響公正執(zhí)行公務，造成不良后果的；
7、泄露因履行職責掌握的商業(yè)秘密、個人隱私，造成不良后果的；
8、擅自設立處罰種類或者改變處罰幅度、范圍的；
9、違法“繳罰分離”規(guī)定，或者將罰款、沒收的違法所得或者財物截留、私分或者變相私分的；
10、對當事人進行罰款、沒收財物等行政處罰不使用法定單據的；
11、依法應當移送其他行政部門或司法機關處理而不移送的；
12、在行政處罰中發(fā)生腐敗行為的；
13、其他違反法律法規(guī)政策規(guī)定的行為。
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績溪縣財政局
皖公網安備 34182402000001號
