第一章 總則

第一條 建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，規(guī)范收支管理，促進(jìn)審計(jì)事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（審計(jì)署第11號令）等法律法規(guī)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，特制定局內(nèi)部審計(jì)工作制度如下。

第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員管理

第二條 內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)：

（一）內(nèi)部審計(jì)部門和審計(jì)人員，在縣審計(jì)局黨組的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計(jì)工作，向其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作；

（二）對本單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)及合法性實(shí)施獨(dú)立審核監(jiān)督。

（三）縣審計(jì)局黨組在管理權(quán)限范圍內(nèi)，進(jìn)行必要的處理、處罰。

第三條 組織機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置：

（一）成立縣審計(jì)局內(nèi)部審計(jì)工作組，履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，選配內(nèi)審工作人員3人。

（二）內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守有關(guān)法律法規(guī)、本制度規(guī)定和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。

（三）內(nèi)部審計(jì)人員需具備專業(yè)勝任能力，原則上必須具備中級以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱或者從事審計(jì)、會(huì)計(jì)工作3年以上。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員不得參與可能影響?yīng)毩?、客觀履行審計(jì)職責(zé)的工作。

第三章 內(nèi)部審計(jì)職責(zé)、權(quán)限和程序

第四條 局內(nèi)部審計(jì)工作組履行下列職責(zé)：

（一）審計(jì)貫徹落實(shí)國家重大政策措施情況；

（二）審計(jì)發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施以及年度工作計(jì)劃執(zhí)行情況；

（三）審計(jì)財(cái)政財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；

（四）審計(jì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目；

（五）審計(jì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理和使用；

（六）審計(jì)經(jīng)濟(jì)管理和效益情況；

（七）審計(jì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)制度的落實(shí)；

（八）其他審計(jì)事項(xiàng)；

（九）協(xié)助縣審計(jì)局黨組督促落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作。

第五條 局內(nèi)部審計(jì)工作組權(quán)限：

（一）要求相關(guān)科室按時(shí)報(bào)送工作計(jì)劃、重大決策、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)政財(cái)務(wù)收支等有關(guān)資料（含電子數(shù)據(jù)，下同），以及必要的計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔；

（二）參與研究制定局機(jī)關(guān)有關(guān)規(guī)章制度，提出完善內(nèi)部審計(jì)工作的意見和建議；

（三）檢查有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的資料，并現(xiàn)場勘察實(shí)物；

（四）檢查有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；

（五）對與審計(jì)有關(guān)的問題向相關(guān)科室和人員進(jìn)行調(diào)查，并取得相關(guān)證明材料；

（六）經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，有權(quán)予以暫時(shí)封存；

（七）根據(jù)審計(jì)結(jié)果，提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進(jìn)管理、提高績效的意見和建議；

（八）對嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為及時(shí)向單位主要負(fù)責(zé)人報(bào)告，經(jīng)同意做出臨時(shí)制止決定；對違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的意見和建議。

（九）對嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的個(gè)人，向縣審計(jì)局黨組提出表彰建議。

第六條縣審計(jì)局黨組應(yīng)定期聽取并研究部署和檢查內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)年度工作計(jì)劃、審計(jì)質(zhì)量控制、問題整改和隊(duì)伍建設(shè)等重要事項(xiàng)的管理，保障內(nèi)部審計(jì)履行職責(zé)所必需的工作條件，支持內(nèi)部審計(jì)依法獨(dú)立履行職責(zé)。

第七條 局內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施程序：

（一）內(nèi)部審計(jì)工作組擬訂年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)縣審計(jì)局黨組研究批準(zhǔn)后，制訂內(nèi)審工作方案，進(jìn)行審計(jì)工作。原則上每季度開展一次內(nèi)部審計(jì)，并于每季度次月的中旬前完成。

（二）對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時(shí)向有關(guān)科室和人員提出改進(jìn)意見。審計(jì)終了，應(yīng)提出審計(jì)意見。

（三）對重大審計(jì)事項(xiàng)做出的處理決定，須報(bào)經(jīng)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)的處理決定，相關(guān)科室必須執(zhí)行。

（四）相關(guān)人員對處理決定如有異議，可在15日內(nèi)向縣審計(jì)局黨組提出申訴。局黨組應(yīng)在接到申訴30日內(nèi)做出處理意見。申訴期間，原審計(jì)處理決定應(yīng)照常執(zhí)行。

第四章 審計(jì)結(jié)果運(yùn)用

第八條 局機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改機(jī)制，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，機(jī)關(guān)科室應(yīng)當(dāng)及時(shí)整改，并將整改結(jié)果書面報(bào)送內(nèi)部審計(jì)工作組。

第九條 局機(jī)關(guān)對內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)分析研究，制定和完善相關(guān)管理制度，建立健全內(nèi)部控制措施。

內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及整改情況可以作為本單位考核、任免、獎(jiǎng)懲干部和相關(guān)決策的依據(jù)。

第十條 局機(jī)關(guān)對內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索，應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)及時(shí)移送縣紀(jì)委監(jiān)委調(diào)查處理。

第五章 附 則

第十一條 本工作制度自印發(fā)之日起施行，由縣審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。

附件1：關(guān)于成立縣審計(jì)局內(nèi)部審計(jì)工作組的通知

           關(guān)于成立績溪縣審計(jì)局內(nèi)部審計(jì)工作組的通知

建立健全局機(jī)關(guān)內(nèi)部審計(jì)制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，規(guī)范收支管理，提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，促進(jìn)審計(jì)事業(yè)健康發(fā)展。經(jīng)局黨組研究決定成立縣審計(jì)局內(nèi)部審計(jì)工作組，組成人員如下：

組  長：黃 芳

成  員：方尚紅  程黎

內(nèi)部審計(jì)工作組和審計(jì)人員，在縣審計(jì)局黨組的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計(jì)工作，向其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。