第一章 總 則

第一條 為防范單位預(yù)算管理活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，加強(qiáng)預(yù)算管理工作，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)，結(jié)合行政事業(yè)單位實(shí)際，制定本制度。

第二條 單位實(shí)行部門預(yù)算管理制度。負(fù)責(zé)本單位預(yù)算和決算的編制、審核、匯總、上報(bào)、下達(dá)、執(zhí)行工作。

第三條 單位預(yù)算業(yè)務(wù)是根據(jù)部門的職責(zé)、任務(wù)和業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃編制、審批、執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，包括財(cái)務(wù)收支規(guī)模、結(jié)構(gòu)和資金來源渠道等，是財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的基本依據(jù)。

預(yù)算業(yè)務(wù)控制是對單位預(yù)算編制、預(yù)算審批、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算決算與評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)實(shí)施的全過程控制。

第四條 應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，明確本部門（單位）預(yù)算管理體制，建立健全部門預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評(píng)價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度，合理設(shè)置預(yù)算業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或崗位，明確職責(zé)權(quán)限、授權(quán)審批程序，建立內(nèi)部機(jī)構(gòu)之間和下屬單位之間溝通協(xié)調(diào)機(jī)制和預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制。

第五條 單位領(lǐng)導(dǎo)班子是預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)，預(yù)算決策屬于重大決策，應(yīng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體做出，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。

第六條 財(cái)務(wù)室為預(yù)算業(yè)務(wù)歸口管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行分析及決算編制等具體工作，應(yīng)當(dāng)設(shè)置預(yù)算管理崗位，負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作。

第七條 各股室是本單位預(yù)算執(zhí)行的具體機(jī)構(gòu)，是單位預(yù)算編報(bào)和使用的主體。

第八條 派駐本單位紀(jì)檢組是單位預(yù)算業(yè)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督部門，對預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、決算編制實(shí)施監(jiān)督，配合預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行預(yù)算績效考評(píng)。

第九條 進(jìn)一步細(xì)化相關(guān)崗位在預(yù)算管理中的職責(zé)、分工和權(quán)限，確保預(yù)算編制與預(yù)算審批、預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算執(zhí)行與分析評(píng)價(jià)等不相容崗位相互分離。

第二章 預(yù)算編制

 第十條 預(yù)算年度開始后，在預(yù)算方案未經(jīng)批準(zhǔn)之前，為保證本單位各項(xiàng)工作的正常開展，應(yīng)根據(jù)上一年度同期的預(yù)算支出項(xiàng)目及金額安排各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支。 正式預(yù)算批復(fù)后，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。

第十一條 在預(yù)算編制中應(yīng)遵循“勤儉節(jié)約、量力而行、量入為出、講求績效”的原則，優(yōu)先保障基本支出預(yù)算，合理安排項(xiàng)目支出預(yù)算，不得以支定收，編制赤字預(yù)算。

第十二條 預(yù)算編制實(shí)行逐級(jí)審核制度。預(yù)算編制審核應(yīng)建立內(nèi)部機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、財(cái)政部門審核機(jī)制。

第十三條 預(yù)算編審人員應(yīng)具備專業(yè)業(yè)務(wù)知識(shí)水平。

第十四條 預(yù)算編制程序

（一）按照預(yù)算編報(bào)要求，根據(jù)下一年度的實(shí)際情況，提出預(yù)算建議數(shù)，并提交申報(bào)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)等材料，經(jīng)審核后報(bào)送財(cái)務(wù)室；
   （二）財(cái)務(wù)室提交的預(yù)算建議數(shù)及申報(bào)材料進(jìn)行預(yù)審， 匯總形成單位預(yù)算建議數(shù)；
   （三）單位領(lǐng)導(dǎo)班子審定預(yù)算單位預(yù)算建議數(shù)并上報(bào)同級(jí)財(cái)政部門（一上）；

（四）單位根據(jù)財(cái)政部門批復(fù)下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)，分解細(xì)化和下達(dá)內(nèi)部機(jī)構(gòu)的預(yù)算控制數(shù)。

（五）根據(jù)分解下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)，安排本年度業(yè)務(wù)工作，提出預(yù)算上報(bào)數(shù)，并提交申報(bào)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)等材料，經(jīng)審核后報(bào)送財(cái)務(wù)室；
   （七）財(cái)務(wù)室對各內(nèi)部機(jī)構(gòu)提交的預(yù)算上報(bào)數(shù)及申報(bào)材料進(jìn)行預(yù)審， 匯總形成單位預(yù)算上報(bào)數(shù)；
   （八）本單位領(lǐng)導(dǎo)班子審定預(yù)算單位預(yù)算上報(bào)數(shù)并上報(bào)同級(jí)財(cái)政部門（二上）；
   （九）單位根據(jù)財(cái)政部門批復(fù)下達(dá)的正式預(yù)算，下達(dá)內(nèi)部機(jī)構(gòu)正式預(yù)算。

第十五條 收入預(yù)算編制

（一）收入預(yù)算編制，包括對財(cái)政撥款收入、非稅資金收入、上級(jí)補(bǔ)助專項(xiàng)收入等內(nèi)容，按規(guī)定進(jìn)行編制；
    （二）財(cái)政撥款收入應(yīng)結(jié)合本單位計(jì)劃和行政任務(wù)，參照上年度預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算年度變化數(shù)據(jù)編制；非稅資金收入應(yīng)結(jié)合本部門（單位）征收能力以及行政和事業(yè)任務(wù)編制，做到應(yīng)收盡收；上級(jí)補(bǔ)助專項(xiàng)收入根據(jù)財(cái)政部門和上級(jí)部門核定的金額和補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)編制；其他收入依具體情況進(jìn)行編制。

第十六條 支出預(yù)算編制

（一）支出預(yù)算編制，包括對基本支出、項(xiàng)目支出等內(nèi)容，按規(guī)定進(jìn)行編制；
    （二）國家有規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出，其編制按國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)編報(bào)；有政策規(guī)定的支出，其編制按政策規(guī)定進(jìn)行編報(bào)；無標(biāo)準(zhǔn)且政策未作相關(guān)規(guī)定的支出，按工作計(jì)劃和上年度實(shí)際情況進(jìn)行測算編報(bào)，但必須在預(yù)算編制說明書中詳細(xì)說明編制依據(jù)和理由；

第三章 預(yù)算執(zhí)行

 第十七條 單位必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)、足額征收應(yīng)征的非稅收入。不得違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自減征、免征或者緩征應(yīng)征的非稅收入，不得截留、占用或者挪用非稅收入。

第十八條 各部門、各單位的支出必須按照預(yù)算執(zhí)行。所有開支事項(xiàng)必須明確所屬預(yù)算指標(biāo)，并提供真實(shí)、合法、有效的票據(jù)，按采購、收支、資產(chǎn)、項(xiàng)目等管理規(guī)定履行相關(guān)審核、審批程序。

第四章 預(yù)算調(diào)整

第十九條 單位在預(yù)算執(zhí)行過程中，當(dāng)由于下列原因之一導(dǎo)致預(yù)算基礎(chǔ)不成立，或預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，可向原預(yù)算審批機(jī)構(gòu)申請預(yù)算調(diào)整：
   （一）市場環(huán)境變動(dòng)；
   （二）國家法律政策等發(fā)生重大變化；
   （三）不可抗力的重大自然災(zāi)害；
   （四）公共緊急事件；
   （五）其他客觀因素。

第二十條 單位預(yù)算調(diào)整應(yīng)嚴(yán)格按照以下程序和規(guī)范進(jìn)行操作：

（一）在預(yù)算執(zhí)行過程中遇到特殊緊急情況時(shí)，在預(yù)算不足的情況下，應(yīng)按規(guī)定的預(yù)算追加調(diào)整程序，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，提出預(yù)算追加調(diào)整申請；

（二）單位依據(jù)下達(dá)的正式預(yù)算批復(fù)，進(jìn)行資金使用計(jì)劃的編報(bào)，進(jìn)入預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)。

第五章 決算編制

第二十一條 單位應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)制度規(guī)定和財(cái)政部門統(tǒng)一要求，認(rèn)真編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告，全面、真實(shí)反映本單位財(cái)務(wù)決算信息。

第二十二條 單位應(yīng)在全面清理核實(shí)資產(chǎn)、負(fù)債、收入、支出，并辦理年終結(jié)賬的基礎(chǔ)上，編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告。 單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)認(rèn)真、如實(shí)編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告，不得漏報(bào)、瞞報(bào)或錯(cuò)報(bào)有關(guān)財(cái)務(wù)決算信息，不得編造虛假財(cái)務(wù)信息。

第二十三條 單位必須認(rèn)真做好財(cái)務(wù)決算報(bào)告的審核工作，確保上報(bào)數(shù)據(jù)資料真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。 對外報(bào)出的財(cái)務(wù)決算報(bào)告由本單位負(fù)責(zé)人、主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核簽字后上報(bào)。

第二十四條 單位財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對單位的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算數(shù)據(jù)、預(yù)算分析資料等進(jìn)行歸類整理、建檔建庫。

第六章 預(yù)算績效管理

第二十五條 單位實(shí)行預(yù)算績效管理制度?？己霜?jiǎng)懲對象為預(yù)算執(zhí)行的相關(guān)機(jī)構(gòu)和責(zé)任人員，具體由預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)組織考核。 以各執(zhí)行機(jī)構(gòu)的預(yù)算執(zhí)行績效考評(píng)結(jié)果為依據(jù)，實(shí)施預(yù)算執(zhí)行獎(jiǎng)懲。 預(yù)算執(zhí)行考核結(jié)果分為優(yōu)良、合格、較差三個(gè)等級(jí)，其獎(jiǎng)懲規(guī)定如下：
   （一）績效優(yōu)良的被考評(píng)機(jī)構(gòu)，給予表彰，并在下一年安排預(yù)算時(shí)給予優(yōu)先考慮；
   （二）績效合格的被考評(píng)機(jī)構(gòu)，無獎(jiǎng)無懲；
   （三）績效較差的被考評(píng)機(jī)構(gòu)，除按要求詳細(xì)說明原因外，還將暫緩或停止安排下一年度相關(guān)預(yù)算項(xiàng)目。

第二十六條 預(yù)算責(zé)任人在日常工作中，發(fā)生以下行為，其年度績效考核結(jié)果，直接認(rèn)定為不合格：
   （一）違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，未將各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn)的列入符合規(guī)定的單位賬簿的；
   （二）在預(yù)算執(zhí)行過程中，以簽訂虛假合同等形式，將項(xiàng)目資金轉(zhuǎn)移到其他賬戶或外單位，逃避財(cái)政監(jiān)督的；

（三）其他違反法律法規(guī)及單位規(guī)定的行為。

第二十七條 派出紀(jì)檢組、審計(jì)機(jī)構(gòu)對預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)要求相關(guān)機(jī)構(gòu)及責(zé)任人及時(shí)糾正與整改，發(fā)現(xiàn)重大問題要寫出書面報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，糾正和完善。

第二十八條 財(cái)務(wù)室根據(jù)財(cái)政部門的安排，于預(yù)算、決算批復(fù)后20日內(nèi)組織預(yù)決算公開事項(xiàng)。預(yù)決算編制人員準(zhǔn)備公開文件并上傳至政務(wù)公開指定系統(tǒng)，財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核公開文件信息準(zhǔn)確性。

第二十九條 本制度自正式公布之日起施行。