各鄉(xiāng)鎮(zhèn),縣直各單位:

為加強(qiáng)和改進(jìn)我縣內(nèi)部審計(jì)工作，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)性監(jiān)督作用,根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》(審計(jì)署令第11號(hào))、《安徽省內(nèi)部審計(jì)條例》和《安徽省人民政府辦公廳關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)意見》(皖政辦秘〔2016〕210號(hào)）及《中共宣城市委審計(jì)委員會(huì)辦公室關(guān)于進(jìn)一步強(qiáng)化全市內(nèi)部審計(jì)工作的意見》(宣審委辦發(fā)〔2022〕36號(hào)）等規(guī)定，結(jié)合我縣實(shí)際，制定如下實(shí)施意見。

一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的重要性

內(nèi)部審計(jì)是審計(jì)監(jiān)督體系的重要組成部分，是構(gòu)建完善國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、社會(huì)審計(jì)三位一體監(jiān)督體系的必然要求，對(duì)推進(jìn)審計(jì)全覆蓋和規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序、維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全、推進(jìn)依法行政、促進(jìn)廉政建設(shè)具有重要基礎(chǔ)性作用。習(xí)近平總書記指出“要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督,充分調(diào)動(dòng)內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的力量，增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督合力，促進(jìn)強(qiáng)化內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控”。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各單位要切實(shí)提高政治站位，堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨中央對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的部署和要求，進(jìn)一步強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)，狠抓貫徹落實(shí)，更好發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在規(guī)范管理、完善內(nèi)控、防范風(fēng)險(xiǎn)和提質(zhì)增效等方面的重要作用，切實(shí)把加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作作為深化內(nèi)部改革的有力舉措，促進(jìn)和保障我縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展。

二、切實(shí)推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作

(一）建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家和省、市、縣有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，根據(jù)單位規(guī)模大小、業(yè)務(wù)性質(zhì)及治理需求等情況，明確內(nèi)部審計(jì)的組織架構(gòu)、職能定位、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)權(quán)限、審計(jì)程序、質(zhì)量控制、審計(jì)報(bào)告與結(jié)果應(yīng)用等事項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)對(duì)本單位重要資金、重大項(xiàng)目、下屬單位和內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督的全覆蓋。

(二)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)組織建設(shè)。國(guó)有或者國(guó)有控股的地方金融機(jī)構(gòu)，以及縣屬國(guó)有企業(yè)和國(guó)有控股企業(yè)等應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)；財(cái)政財(cái)務(wù)收支數(shù)額較大或者下屬機(jī)構(gòu)較多的行政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、開發(fā)區(qū)等單位,在保證內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的前提下，應(yīng)當(dāng)明確履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的機(jī)構(gòu)或者配備專職內(nèi)部審計(jì)人員；規(guī)模較小的單位，應(yīng)當(dāng)配備專、兼職內(nèi)部審計(jì)人員或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)。

(三)完善內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)體制。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各單位主要負(fù)責(zé)人是本單位內(nèi)部審計(jì)工作的第一責(zé)任人，要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，積極支持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)人員依法獨(dú)立履行職責(zé)；強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部審計(jì)重大工作的頂層設(shè)計(jì)、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和督促落實(shí)，嚴(yán)格履行內(nèi)部審計(jì)重大事項(xiàng)黨組織前置研究制度規(guī)定；加強(qiáng)對(duì)所屬二級(jí)機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)集中管理。

(四)推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各單位要嚴(yán)格內(nèi)部審計(jì)人員準(zhǔn)入制度，合理選配政治思想過硬、業(yè)務(wù)能力勝任的內(nèi)部審計(jì)人員。鼓勵(lì)支持內(nèi)部審計(jì)人員通過學(xué)歷教育、繼續(xù)教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、以審代訓(xùn)等方式提升職業(yè)勝任能力；推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)人員績(jī)效考核結(jié)果與職級(jí)晉升、評(píng)先評(píng)優(yōu)等掛鉤，拓寬內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)發(fā)展通道,大力培養(yǎng)內(nèi)部審計(jì)人員忠于職守、敢于碰硬的責(zé)任意識(shí)和獨(dú)立客觀、廉潔履職的職業(yè)操守。

(五)明確內(nèi)部審計(jì)工作要求。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)及內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，明確職責(zé)定位，嚴(yán)格審計(jì)程序，發(fā)揮職能作用。圍繞審計(jì)全過程、各環(huán)節(jié)實(shí)施全方位審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量管控，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，防范審計(jì)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)要落實(shí)“三個(gè)區(qū)分開來”重要要求，客觀審慎做出審計(jì)評(píng)價(jià)和處理。對(duì)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則遵循、組織結(jié)構(gòu)、制度建設(shè)、業(yè)務(wù)開展等情況，定期開展自我評(píng)估，針對(duì)薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性地改進(jìn)提升；根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的需要，可以通過政府采購(gòu)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)，但應(yīng)當(dāng)提出審計(jì)目標(biāo)、內(nèi)容等方面的明確要求，并對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的工作過程及質(zhì)量進(jìn)行跟蹤監(jiān)督和評(píng)價(jià),對(duì)利用社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)果形成的內(nèi)部審計(jì)結(jié)論負(fù)責(zé)。

(六)突出內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)。進(jìn)一步更新觀念,創(chuàng)新方法，緊緊圍繞黨委、政府決策部署及本系統(tǒng)、本單位的發(fā)展戰(zhàn)略、工作規(guī)劃和改革目標(biāo)，進(jìn)一步突出內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)。一是積極推進(jìn)以真實(shí)性、合規(guī)性為導(dǎo)向的財(cái)務(wù)收支審計(jì)，加大對(duì)落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神和“三公”經(jīng)費(fèi)等管理性支出的監(jiān)督力度，保障公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源的安全完整及財(cái)務(wù)收支等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法、效益，保障各項(xiàng)政策制度落實(shí),促進(jìn)單位管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)；二是積極開展公共投資項(xiàng)目審計(jì)、績(jī)效審計(jì)、管理審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)審計(jì),通過揭隱患、查問題、促管理，避免損失浪費(fèi)，提高財(cái)政資金使用效益；加強(qiáng)對(duì)重大決策事項(xiàng)、重大投資項(xiàng)目及大額資金使用等的全過程跟蹤審計(jì)，強(qiáng)化對(duì)決策民主性、科學(xué)性和項(xiàng)目實(shí)施規(guī)范性以及績(jī)效的監(jiān)督評(píng)價(jià)，提高決策水平；三是深化內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況審計(jì),建立對(duì)二級(jí)機(jī)構(gòu)、基層站所負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任輪審制度，堅(jiān)持任中審計(jì)與離任審計(jì)相結(jié)合，以任中審計(jì)為主，對(duì)重點(diǎn)部門、關(guān)鍵崗位的領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)至少審計(jì)一次；三是加強(qiáng)自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任履行情況審計(jì)，縣發(fā)改委、縣住建局、縣自然資源和規(guī)劃局、縣農(nóng)水局、縣林業(yè)局等單位及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要根據(jù)實(shí)際情況，探索自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任的履行情況審計(jì)，要以自然資源資產(chǎn)實(shí)物量和生態(tài)環(huán)境質(zhì)量狀況為基礎(chǔ)，重點(diǎn)審計(jì)和評(píng)價(jià)內(nèi)管領(lǐng)導(dǎo)干部貫徹中央路線方針政策、遵守法律法規(guī)、作出重大決策、完成目標(biāo)任務(wù)、履行監(jiān)督責(zé)任等方面情況，推動(dòng)內(nèi)管領(lǐng)導(dǎo)干部切實(shí)履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任，樹立科學(xué)的發(fā)展觀和正確的政績(jī)觀。

(七)建立健全整改長(zhǎng)效機(jī)制。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各單位要高度重視內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作，主要負(fù)責(zé)人是審計(jì)整改第一責(zé)任人,對(duì)審計(jì)整改結(jié)果的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性負(fù)責(zé)。要建立內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改臺(tái)賬,將審計(jì)整改任務(wù)分解到部門、責(zé)任落實(shí)到人，實(shí)施動(dòng)態(tài)跟蹤，對(duì)賬“銷號(hào)”，同時(shí)要深入分析問題產(chǎn)生的原因，通過推動(dòng)審計(jì)整改，舉一反三，健全內(nèi)部管理機(jī)制，完善單位內(nèi)部控制制度。

三、強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督指導(dǎo)

（一）完善工作機(jī)制。縣審計(jì)局負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)監(jiān)督，將內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督與審計(jì)業(yè)務(wù)同部署、同落實(shí)、同檢查。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各單位要成立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，扎實(shí)開展內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與本單位紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事等部門的協(xié)作配合，建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項(xiàng)共同實(shí)施、問題整改問責(zé)共同落實(shí)等工作機(jī)制。對(duì)內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各單位要及時(shí)報(bào)送縣審計(jì)局備案。縣審計(jì)局要有效利用內(nèi)部審計(jì)成果，對(duì)內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)發(fā)現(xiàn)并糾正的問題不再在審計(jì)報(bào)告中反映。

(二)加強(qiáng)培訓(xùn)指導(dǎo)?？h審計(jì)局要結(jié)合審計(jì)監(jiān)督全覆蓋要求，采取現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)、以審代訓(xùn)等有效方式加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的指導(dǎo)，不斷推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作高質(zhì)量發(fā)展?？h屬國(guó)有企業(yè)對(duì)所屬子公司要確保每3年至少輪審1次；對(duì)重大投資項(xiàng)目、重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和重要子公司，要有計(jì)劃地列入年度審計(jì)計(jì)劃，實(shí)施重點(diǎn)審計(jì)，根據(jù)需要，加大審計(jì)頻次。同時(shí)行業(yè)自律組織要優(yōu)化服務(wù)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)“服務(wù)、管理、宣傳、交流”作用，當(dāng)好黨和政府聯(lián)系內(nèi)部審計(jì)人員的橋梁紐帶。

(三)強(qiáng)化監(jiān)督檢查。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各單位要嚴(yán)格執(zhí)行《安徽省內(nèi)部審計(jì)工作備案管理辦法（試行）》，建立內(nèi)部審計(jì)工作情況備案制度，每年年初，將各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各單位年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、上一年度內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)及內(nèi)部審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料向縣審計(jì)局備案?？h審計(jì)局應(yīng)結(jié)合審計(jì)實(shí)施、專項(xiàng)檢查、座談研討、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目評(píng)審等多種方式，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)督和指導(dǎo),全面了解和客觀評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)制度建立健全、內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量等情況，并將內(nèi)部審計(jì)工作開展情況作為審計(jì)監(jiān)督和審計(jì)評(píng)價(jià)的重點(diǎn)內(nèi)容，推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作高質(zhì)量開展。

(四）加大成果運(yùn)用。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題，應(yīng)及時(shí)分析研究，挖掘問題產(chǎn)生的深層次原因，從體制機(jī)制制度層面提出審計(jì)整改的意見建議,推動(dòng)加強(qiáng)內(nèi)控、完善制度。縣審計(jì)局應(yīng)加大對(duì)內(nèi)部審計(jì)備案材料的研究和分析力度，將其作為審計(jì)計(jì)劃編制的重要參考依據(jù)。在開展審計(jì)項(xiàng)目時(shí),對(duì)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各單位通過內(nèi)部審計(jì)做出的事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確、結(jié)論明確的審計(jì)結(jié)果，核實(shí)后可直接利用，避免重復(fù)審計(jì)，實(shí)現(xiàn)國(guó)家審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，切實(shí)提升整體監(jiān)督成效。

2022年10月28日

抄送：派駐政府辦紀(jì)檢組。

中共績(jī)溪縣委審計(jì)委員會(huì)辦公室          2022年10月28日印發(fā)